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结转本月未交增值税会计分录是什么?

2021-09-24 14:30
来源 会计网
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  月末,会计人员在进行未交增值税结转处理时,一般设置应交税费等科目进行会计核算,相关的会计分录怎么写?

结转未交增值税分录

  本月结转未交增值税会计分录

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预缴增值税

  企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  增值税是什么?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

  应交税费是什么?

  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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