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结转转所得税费用如何做账务处理?

2021-08-12 22:15
来源 会计网
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责编:欣欣
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  所得税费用属于损益类科目,在期末时结转至“本年利润”科目中,结转后无余额。对于结转所得税费用,应如何做账?

结转所得税费用

  结转所得税费用的会计分录

  1、计提所得税:

  借:所得税费用

         贷:应交税费-应交所得税

  2、月底结转:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  3、下月初申报纳税:

  借:应交税费-应交所得税

         贷:银行存款

  4。将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

  借:本年利润

         贷:利润分配——未分配利润

  如果是亏损:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:本年利润

  什么是所得税费用?

  是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

  什么是本年利润?

  是指企业某个会计年度净利润或净亏损,是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

  本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

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